Podatek liniowy to jedna z najpopularniejszych form opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej. Wybierają go przede wszystkim przedsiębiorcy, którzy osiągają wyższe dochody i chcą uniknąć progresywnej skali podatkowej (12% i 32%). Jednak prowadzenie działalności z podatkiem liniowym wiąże się z kilkoma obowiązkami wobec fiskusa. Sprawdź, jakie podatki trzeba płacić na podatku liniowym, jak je rozliczać i w czym może pomóc nowoczesna księgowość online.
1. Podatek dochodowy – 19% niezależnie od dochodu
Najważniejszym elementem tej formy opodatkowania jest stała stawka podatku dochodowego – 19%. Oznacza to, że bez względu na to, ile zarobisz, zawsze płacisz 19% podatku od dochodu (czyli przychód minus koszty uzyskania przychodu).
Przykład:
Jeśli Twoja firma osiągnie 100 000 zł przychodu i 40 000 zł kosztów, dochód wynosi 60 000 zł. Podatek liniowy = 19% z 60 000 zł = 11 400 zł.
💡 Warto wiedzieć:
Na podatku liniowym nie możesz korzystać z większości ulg (np. na dziecko, wspólne rozliczenie z małżonkiem czy kwota wolna od podatku).
2. Składki ZUS – obowiązkowe dla każdego przedsiębiorcy
Każdy przedsiębiorca, niezależnie od formy opodatkowania, musi opłacać składki ZUS. Składają się na nie:
-
ubezpieczenie społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe),
-
ubezpieczenie zdrowotne,
-
Fundusz Pracy (jeśli przedsiębiorca nie korzysta z ulg typu „Mały ZUS”).
W 2025 roku wysokość składek zależy od wybranej ulgi (ZUS preferencyjny, Mały ZUS Plus, pełny ZUS).
👉 Na podatku liniowym składki ZUS można częściowo odliczyć od dochodu lub podatku, co pomaga zmniejszyć realne obciążenia.
3. Składka zdrowotna – liczona procentowo od dochodu
W przeciwieństwie do ryczałtu, gdzie składka zdrowotna jest stała, na podatku liniowym wynosi 4,9% dochodu.
Przykład:
Jeśli Twój dochód wynosi 10 000 zł, składka zdrowotna to 490 zł miesięcznie.
⚠️ Uwaga:
-
Składka zdrowotna nie podlega odliczeniu w całości, ale część z niej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu (limit ustalony przez ustawodawcę).
-
Nawet przy braku dochodu należy złożyć deklarację w ZUS i rozliczyć składki.
4. Podatek VAT – jeśli jesteś czynnym podatnikiem
Nie każda działalność z podatkiem liniowym musi płacić VAT. Jeśli jednak:
-
przekroczyłeś limit 200 000 zł przychodu rocznie,
-
lub zrezygnowałeś ze zwolnienia z VAT,
to musisz regularnie rozliczać podatek VAT (23%, 8%, 5% lub 0%).
Deklaracje VAT (JPK_V7) składa się co miesiąc lub kwartalnie, a obowiązek ten często przejmuje księgowość online, automatycznie wysyłając raporty do urzędu.
5. Zaliczki na podatek dochodowy
Podatek liniowy rozliczasz w formie zaliczek miesięcznych lub kwartalnych.
W zależności od Twoich dochodów i preferencji możesz:
-
płacić co miesiąc do 20. dnia następnego miesiąca,
-
lub co kwartał – jeśli spełniasz warunki (np. przychody poniżej 2 mln euro).
Na koniec roku składasz PIT-36L, który jest rocznym zeznaniem podatkowym dla podatku liniowego.
6. Inne obowiązki podatnika liniowego
Prowadząc firmę na podatku liniowym, musisz także:
-
prowadzić Księgę Przychodów i Rozchodów (KPiR),
-
ewidencjonować środki trwałe i amortyzację,
-
wysyłać JPK (Jednolity Plik Kontrolny),
-
składać roczne rozliczenie PIT-36L.
Większość tych obowiązków można zautomatyzować, korzystając z systemów typu księgowy online, które samodzielnie naliczają podatki i generują deklaracje.
Podsumowanie
Na działalności gospodarczej z podatkiem liniowym przedsiębiorca płaci:
-
podatek dochodowy 19%,
-
składki ZUS i zdrowotne,
-
VAT (jeśli jest podatnikiem VAT),
-
zaliczki miesięczne lub kwartalne na PIT.
Ta forma opodatkowania jest korzystna dla osób osiągających wysokie dochody i prowadzących stabilny biznes. Jednak wymaga regularnych rozliczeń i znajomości przepisów – dlatego warto korzystać z pomocy specjalisty.
Dzięki usługom takim jak księgowość online, wszystkie podatki i składki można rozliczyć bez wychodzenia z biura, a system przypomni o terminach i zadba o poprawność dokumentów.
Dodaj komentarz